Opciones De Stock De Impuestos

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia en la determinación de si se le ha otorgado una opción de compra estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requerimientos de información, consulte la Publicación 525. ¿Qué es la tasa impositiva sobre el ejercicio de opciones sobre acciones? Comprender las complejas reglas fiscales que cubren las opciones sobre acciones de los empleados. La mayoría de los trabajadores reciben sólo un salario por su trabajo, pero algunos tienen la suerte de recibir opciones sobre acciones. Las opciones sobre acciones de los empleados pueden aumentar drásticamente la compensación total de su empleador, pero también tienen consecuencias fiscales que pueden complicar su retorno. ¿Qué tasa de impuestos que paga cuando se ejercen las opciones sobre acciones depende de qué tipo de opciones que recibe. Opciones de acciones de incentivos vs. opciones de acciones no calificadas Existen dos tipos de opciones sobre acciones para empleados. Si su empleador sigue ciertas reglas, entonces puede recibir opciones de acciones de incentivos, que tienen características fiscales favorables. Para emitir una opción de acciones de incentivo, su empleador debe otorgar opciones a los empleados bajo un documento de plan general que abarque a toda la empresa y un acuerdo de opción específica con cada empleado que recibe opciones. La opción puede tener un plazo máximo de 10 años, y el precio de ejercicio debe ser igual o superior al precio actual de la acción cuando se conceda. Si deja su empleo, entonces debe ejercer la opción dentro de los tres meses de su fecha de terminación. La recompensa por las opciones de acciones de incentivo es que usted no tiene que pagar ningún impuesto sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción que recibe en el momento de ejercer la opción. Además, si mantiene la acción durante un año después de ejercer - y al menos dos años después de la fecha en que recibió la opción - entonces cualquier ganancia se trata como ganancias de capital a largo plazo y se grava a una tasa más baja. ¿Por qué las opciones de acciones no calificadas son tan buenas como las opciones de acciones de incentivo? Si la opción no cumple con los requisitos de una opción de compra de acciones de incentivo, entonces se gravan como una opción de compra de acciones no calificada. En ese caso, usted tiene que pagar impuesto sobre la renta a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción que recibe en el momento de ejercer la opción. Que el beneficio de papel se añade a su renta imponible incluso si usted no vende las partes que usted consigue al ejercitar la opción. Cuando más tarde venda sus acciones, la tasa de impuesto que paga depende de cuánto tiempo tiene las acciones. Si usted vende las acciones dentro de un año de la fecha en que ejercitó la opción, entonces pagará su tasa completa de impuesto sobre la renta en las ganancias de capital a corto plazo. Si los tiene más de un año después del ejercicio, entonces se aplicarán menores tasas de ganancias de capital a largo plazo. La clave en el tratamiento tributario de opciones de acciones es cuál de estas dos categorías incluye lo que obtuvo de su empleador. Hable con su departamento de recursos humanos para asegurarse de que sabe cuál tiene para que pueda manejarlo correctamente. Este artículo es parte de The Motley Fools Knowledge Center, que fue creado sobre la base de la sabiduría recogida de una fantástica comunidad de inversores. Me encanta escuchar tus preguntas, pensamientos y opiniones en el Centro de Conocimiento en general o en esta página en particular. Su contribución nos ayudará a ayudar al mundo a invertir, mejor Envíenos un correo electrónico a knowledgecenterfool. Gracias - y Fool on Pruebe cualquiera de nuestros servicios de boletín Foolish gratis durante 30 días. Tontos no todos pueden tener las mismas opiniones, pero todos creemos que teniendo en cuenta una amplia gama de ideas nos hace mejores inversores. La Guía de Impuestos Globales explica la tributación de los premios de acciones en 38 países: opciones sobre acciones, acciones restringidas, acciones restringidas, acciones de rendimiento, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada. Maximice sus ganancias de compensación de acciones y evite errores Gran contenido y herramientas galardonadas Necesita una membresía Premium para acceder a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones de acciones de empleados, acciones restringidas / RSU, SARs, ESPPs y más. Quién se convierte en un Miembro Premium Vea nuestra larga lista de suscriptores pagados. ¿Es usted un asesor financiero o de riqueza? Desea obtener más información sobre la membresía de MSO Pro. 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